Planowane zmiany podatkowe od 2026 r.

18 grudnia 2025

O czym należy pamiętać, a co ostatecznie nie wejdzie w życie? Rok 2026 zapowiada się jako kolejny etap porządkowania i cyfryzacji systemu podatkowego. Część zmian jest już przesądzona, inne wciąż są w toku, a niektóre – mimo wcześniejszych zapowiedzi – przynajmniej na razie nie zostaną wprowadzone. Poniżej zebraliśmy najważniejsze informacje, na które przedsiębiorcy powinni zwrócić uwagę. 

KSeF – rewolucja w fakturowaniu 

Krajowy System e-Faktur (KSeF) to temat, który od kilku lat regularnie wraca w rozmowach z przedsiębiorcami i księgowymi. System wystartował 1 stycznia 2022 r. w wersji dobrowolnej i miał być stopniowo testowany przed wprowadzeniem obowiązku e-fakturowania. 

Pierwotnie zakładano, że KSeF stanie się obowiązkowy już w 2024 r. Szybko jednak okazało się, że system wymaga dopracowania – zarówno pod względem technicznym, jak i legislacyjnym. W styczniu 2024 r. Ministerstwo Finansów zdecydowało się więc na odroczenie terminu, przeprowadzenie audytu oraz konsultacje z rynkiem. Efektem tych działań jest nowy harmonogram wdrożenia. 

Obowiązkowy KSeF będzie wprowadzany etapami w 2026 r.: 

  • od 1 lutego 2026 r. – dla największych podmiotów, których sprzedaż za 2024 r. przekroczyła 200 mln zł, 
  • od 1 kwietnia 2026 r. – dla pozostałych przedsiębiorców. 

Najmniejsi podatnicy (wystawiający faktury do 10 tys. zł brutto miesięcznie) zachowają możliwość wystawiania faktur elektronicznych lub papierowych aż do 31 grudnia 2026 r. 

Warto przy tym pamiętać, że już od 1 lutego 2026 r. wszyscy podatnicy muszą być gotowi na odbiór faktur w KSeF, niezależnie od tego, od kiedy będą zobowiązani do ich wystawiania w systemie. 

👉 Zobacz nasze szkolenia z KSeF: 

JPK_CIT i JPK_PIT – nowe obowiązki raportowe w podatkach dochodowych  

Kolejnym krokiem w stronę cyfryzacji są nowe obowiązki związane z raportowaniem ksiąg podatkowych w podatkach dochodowych. Choć jednolite pliki kontrolne funkcjonują w Polsce od lat, do tej pory przekazywanie ksiąg podatkowych następowało co do zasady na żądanie organów podatkowych. 

Od 1 stycznia 2025 r. zaczyna się to zmieniać. Podatnicy etapowo zobowiązują się nie tylko do prowadzenia ksiąg w formie elektronicznej, ale również do corocznego przekazywania ich w formie JPK – bez wezwania ze strony organów. 

Harmonogram wdrożenia wygląda następująco: 

  • od 2025 r. – podatnicy CIT będący podatkowymi grupami kapitałowymi oraz podmioty, których przychody w poprzednim roku przekroczyły 50 mln euro, 
  • od 2026 r. – podatnicy PIT i CIT zobowiązani do składania miesięcznych JPK_VAT, 
  • od 2027 r. – pozostali podatnicy PIT i CIT (w tym składający JPK_VAT kwartalnie). 

JPK_PIT i JPK_CIT będą składane po zakończeniu roku podatkowego, w terminie złożenia zeznania rocznego. W praktyce oznacza to, że największe podmioty przekażą pierwsze pliki już w 2026 r., a pozostali w 2027 r. lub 2028 r. 

Kogo nowe obowiązki nie obejmą? 

Z obowiązku przesyłania JPK_PIT/JPK_CIT wyłączono: 

  • podatników zwolnionych podmiotowo z podatku (z wyjątkiem fundacji rodzinnych), 
  • podatników uprawnionych do składania zeznań w formie papierowej, 
  • podmioty prowadzące uproszczoną ewidencję przychodów i kosztów. 

👉 Polecamy nasz webinar o JPK_PIT/JPK_CIT, w którym omawiamy m.in. kwestię dostosowania planu kont:  https://www.youtube.com/watch?v=-OtguAy4D4A  

Nowe limity dla samochodów osobowych – zmiany w kosztach od 2026 r. 

Od 1 stycznia 2026 r. zmienią się zasady rozliczania kosztów podatkowych związanych z samochodami osobowymi. Nowe regulacje obejmą zarówno amortyzację, jak i leasing, najem oraz dzierżawę. 

Amortyzacja 

Obecnie obowiązują jednolite limity: 

  • 225 000 zł – dla samochodów elektrycznych i wodorowych, 
  • 150 000 zł – dla pozostałych samochodów osobowych. 

Od 2026 r. limity dla samochodów spalinowych będą uzależnione od poziomu emisji CO₂: 

  • 225 000 zł – dla pojazdów elektrycznych i wodorowych (bez zmian), 
  • 150 000 zł – dla samochodów spalinowych o emisji CO₂ poniżej 50 g/km, 
  • 100 000 zł – dla samochodów spalinowych o emisji CO₂ równej lub wyższej niż 50 g/km. 

Dla większości „klasycznych” aut spalinowych oznacza to realne ograniczenie kosztów podatkowych. Co jednak istotne –samochody wprowadzone do ewidencji przed 1 stycznia 2026 r. będą mogły być amortyzowane według dotychczasowych zasadLeasing, najem i dzierżawa – bez ochrony praw nabytych 

Znacznie mniej korzystnie wyglądają zmiany w przypadku leasingu. Tutaj ustawodawca nie przewidział przepisów przejściowych. Oznacza to, że nawet umowy zawarte przed 1 stycznia 2026 r. od tego dnia będą rozliczane według nowych, niższych limitów: 

  • 225 000 zł – pojazdy elektryczne i wodorowe, 
  • 150 000 zł – samochody spalinowe poniżej 50 g/km CO₂, 
  • 100 000 zł – samochody spalinowe od 50 g/km CO₂ wzwyż. 

Stanowisko to zostało potwierdzone również w odpowiedzi na interpelację poselską nr 12100. 

Inne zmiany, które na pewno wejdą w życie 

Poza opisanymi wyżej regulacjami, od 2026 r. obowiązywać będą również m.in.: 

  • podwyższenie limitu zwolnienia podmiotowego z VAT z 200 000 zł do 240 000 zł rocznie (ustawa z dnia 24 czerwca 2025 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów, Dz. U. z 2025 r. poz. 896) 
  • nowe zasady prowadzenia PKPiR – obowiązywać zacznie nowe rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 6 września 2025 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (Dz. U. z 2025 r. poz. 1299) 
  • uproszczenia dla spółek jawnych – zniesienie obowiązku corocznego składania CIT-15J (o ile wcześniej złożona informacja pozostaje aktualna) 

Zmiany, które mogą jeszcze wejść w życie 

Na moment przygotowywania niniejszego zestawienia na podpis Prezydenta RP czekają m.in. uchwalone przez Sejm zmiany w zakresie: 

  • podwyższenia limitu przychodów dla możliwości wyboru kasowego PIT z 1 mln zł do 2 mln zł (druk sejmowy nr 1838), 
  • możliwości przywrócenia 6-miesięcznego terminu na skorzystanie ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn w określonych przypadkach (druk sejmowy nr 1837). 

Zmiany, które nie wejdą w życie od 2026 r.: 

Warto też jasno powiedzieć, że część zapowiadanych reform nie zostanie wdrożona w 2026 r. Dotyczy to w szczególności: 

  • pakietu zmian w podatkach dochodowych (w tym ograniczeń sprzedaży samochodów po leasingu bez podatku), 
  • zmian w przepisach o fundacjach rodzinnych, takich jak 3-letni „lock-up” w zakresie nabytego majątku – zawetowane przez Prezydenta 

Bartosz Korcala 
doradca podatkowy